Business după eliminarea facilităților fiscale: ce funcționează în 2026

Măsurile adoptate prin OUG nr. 156/2024 au un impact semnificativ asupra mai multor sectoare în care, până în 2024, scutirile de taxe și contribuții reprezentau un avantaj competitiv important. Eliminarea acestor facilități, aplicabilă din ianuarie 2025, rămâne definitivă și în 2026: nu a fost reintrodusă și nu există, deocamdată, semnale că s-ar putea schimba.

• Eliminarea facilităților fiscale introdusă prin OUG nr. 156/2024 rămâne în vigoare și în 2026.
• Angajații din aceste domenii sunt taxați după regimul general, ceea ce reduce veniturile nete și pune presiune atât pe angajați, cât și pe angajatori.
• În 2026 există și modificări specifice ale salariului minim, precum alinierea salariului minim din agricultură și industria alimentară la salariul minim general și menținerea unui prag distinct pentru construcții.
• Pentru a limita impactul financiar, angajatorii pot adopta măsuri precum optimizarea costurilor, consultanța fiscală, investițiile în retenția angajaților și utilizarea beneficiilor extrasalariale.
• Tichetele de masă rămân una dintre cele mai eficiente soluții de compensare, deoarece permit creșterea valorii pachetului de beneficii cu un cost mai redus pentru companie decât majorarea echivalentă a salariului brut.

Descoperă în articol ce efecte au aceste schimbări asupra afacerilor chiar și acum, în 2026, și ce poți face ca antreprenor pentru optimizarea financiară a businessului tău.

Eliminarea facilităților fiscale: ce spune OUG 156/2024 și cum stau lucrurile în 2026?

Eliminarea facilităților fiscale a adus, începând cu ianuarie 2025, schimbări majore pentru sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară. Măsura rămâne în vigoare și în 2026. Angajații din aceste domenii sunt impozitați integral, la fel ca restul angajaților din economie, fără nicio scutire de impozit pe venit sau reducere de CAS.

Facilități fiscale eliminate în industria IT

În 2026, angajații din IT continuă să fie impozitați după regimul fiscal general, fără facilitățile fiscale aplicabile până la finalul anului 2024.

Iată principalele facilități fiscale eliminate în industria IT în 2025:

• Scutirea de impozit pe venit pentru salariile brute de până la 10.000 lei/lună. Până la finalul anului 2024, angajații din IT cu un salariu brut de până la 10.000 lei/lună beneficiau de scutire totală de la plata impozitului pe venit (10%). De la 1 ianuarie 2025, această facilitate nu se mai aplică, iar situația rămâne neschimbată în 2026.
• Contribuția redusă la CAS pentru veniturile brute de până la 10.000 lei/lună. Până în 2024, angajații din IT beneficiau de o cotă redusă a contribuției la asigurările sociale (CAS) — 20,25% în loc de 25%. Din 2025, toți angajații din IT plătesc cota standard de 25%.
• Excepția de la plata contribuțiilor pentru Pilonul II de pensii. Din 2025, angajații din IT sunt obligați să plătească această contribuție. Deși, pe termen lung, acest lucru poate avea un efect pozitiv asupra pensiilor viitoare, pe termen scurt înseamnă o reducere a veniturilor nete.

Practic, din 2025 încoace, un angajat IT plătește exact aceleași taxe salariale ca oricare alt angajat din România: impozit pe venit (10%), CAS (25%), CASS (10%).

👉 Dacă businessul tău activează în domeniul IT, poți beneficia de deductibilitate TVA pentru echipamente, software și alte resurse necesare în activitatea ta. Descoperă mai multe detalii, în articolul nostru: TVA deductibil: ce este, cum se aplica si in ce afaceri poti beneficia de el.

Facilități fiscale eliminate în agricultură și industria alimentară

Ca în sectorul IT, facilitățile eliminate pentru agricultură și industria alimentară au fost aceleași:

• Scutirea de impozit pe venit pentru salariile brute de până la 10.000 lei/lună;
• Cota redusă de CAS (20,25% față de 25%) pentru veniturile brute de până la 10.000 lei/lună;
• Excepția de la plata contribuțiilor pentru Pilonul II de pensii.

Important pentru 2026: salariul minim brut din acest sector a fost aliniat treptat la salariul minim general pe economie. Din 1 iulie 2026, sectorul agricol și industria alimentară nu mai au un prag distinct, ci urmează direct salariul minim brut general pe țară de 4.325 lei, stabilit prin HG nr. 146/2026 (față de 4.050 lei, valabil în prima jumătate a anului). Această aliniere reprezintă o creștere reală a salariului minim pentru angajații din acest sector, chiar dacă facilitățile fiscale au rămas eliminate.

Facilități fiscale eliminate în sectorul construcții

La fel ca în celelalte sectoare, facilitățile eliminate în construcții au fost:

• Scutirea de impozit pe venit pentru salariile brute de până la 10.000 lei/lună;
• Cota redusă de CAS (20,25% față de 25%) pentru veniturile brute de până la 10.000 lei/lună;
• Excepția de la plata contribuțiilor pentru Pilonul II de pensii.

Salariul minim brut în construcții rămâne, în 2026, la 4.582 lei, cifră stabilită prin OUG nr. 156/2024 și nemodificată de atunci. Pentru că nu se mai acordă facilitățile fiscale de mai sus, salariul net al angajaților din construcții rămâne semnificativ mai mic decât ar fi fost în regimul anterior lui 2025.

Ce impact resimt angajații și angajatorii: studiu de caz

Cel mai semnificativ impact resimțit de angajați, odată cu eliminarea facilităților fiscale, este reducerea salariului net. Iată un studiu de caz fictiv, valabil și în 2026, pentru un angajat din domeniul IT cu salariul brut de 10.000 lei:

Înainte de 2025 (cu facilitățile fiscale active):

• CAS: 10.000 lei × 20,25% = 2.025 lei
• CASS: 10.000 lei × 10% = 1.000 lei
• Impozit pe venit: 0 lei (scutit)
• Salariu net: 10.000 lei − 2.025 lei − 1.000 lei = 6.975 lei

În 2026 (fără facilitățile fiscale, situație valabilă și acum):

• CAS: 10.000 lei × 25% = 2.500 lei
• CASS: 10.000 lei × 10% = 1.000 lei
• Impozit pe venit: (10.000 lei − 2.500 lei − 1.000 lei) × 10% = 650 lei
• Salariu net: 10.000 lei − 2.500 lei − 1.000 lei − 650 lei = 5.850 lei

Pe lângă salariul brut, ca angajator, plătești și 2,25% CAM (Contribuție Asiguratorie pentru Muncă), adică 225 lei, în ambele situații.

Așadar, eliminarea scutirilor de impozit IT are, și în 2026, un impact de 1.125 lei pentru angajat. Asta înseamnă o scădere a salariului net cu peste 16% față de 2024.

Ca angajator din aceste sectoare, ai de înfruntat două provocări majore, valabile și acum:

• Dacă mărești salariile pentru a menține angajații în companie, ai de suportat costuri operaționale mai mari, care îți reduc profitul;
• Dacă nu mărești costurile salariale pentru a-ți păstra marja de profit, riști ca angajații să plece către competitori.

Dar dacă ți-am spune că există câteva soluții prietenoase cu costurile businessului tău, care să te ajute să îți menții angajații mulțumiți?

Ce strategii să implementezi pentru adaptarea continuă la contextul fiscal?

La mai bine de un an de la eliminarea facilităților fiscale, provocarea nu mai este gestionarea unei schimbări de moment, ci adaptarea la un nou cadru fiscal. Pentru a rămâne competitiv și a-ți controla costurile, este important să monitorizezi îndeaproape costurile businessului și să investeși în reteția angajaților.

• Analizează periodic structura costurilor salariale. Evaluează dacă pachetul de remunerație răspunde atât nevoilor angajaților, cât și obiectivelor financiare ale companiei, și ia în calcul beneficii extrasalariale care pot crește valoarea pachetului fără o majorare echivalentă a costurilor salariale.
• Apelează la consultanță fiscală și juridică. Colaborează cu specialiști pentru a rămâne la curent cu modificările legislative și pentru a identifica soluții de optimizare fiscală adaptate activității companiei.
• Investește în retenția și dezvoltarea angajaților. Într-o piață în care competiția pentru specialiști rămâne ridicată, programele de formare profesională, oportunitățile de dezvoltare și beneficiile suplimentare pot contribui la creșterea loialității echipei.
• Optimizează costurile operaționale. Analizează cheltuielile recurente, digitalizează procesele acolo unde este posibil și renegociază contractele cu furnizorii pentru a menține profitabilitatea afacerii într-un context fiscal mai puțin favorabil.

👉 În acest pas, este important să menții un management cât mai eficient al fluxului de numerar. Află cum poți face asta, în articolul nostru: Ce este cashflow-ul | Managementul fluxului de numerar.

Cum poți crește valoarea pachetului de beneficii cu ajutorul Edenred?

Păstrarea venitului net al angajatului cu ajutorul tichetelor de masă este, în continuare, mai eficientă din punct de vedere al costurilor totale decât creșterea salariului brut echivalent.

Tichetele de masă se impozitează, ca și în anii anteriori, cu 10% impozit pe venit și 10% contribuție la asigurările sociale de sănătate (CASS) — regim neschimbat pentru 2026. În ceea ce privește beneficiile pentru companii, fiecare angajator beneficiază, în continuare, de 100% deductibilitate de la plata impozitului pe profit pentru costul tichetelor de masă acordate.

Important pentru 2026: valoarea maximă a unui tichet de masă a crescut la 45 lei/zi, potrivit Legii nr. 201/2025, plafon valabil pe tot parcursul anului 2026.

👉 Pentru angajați, gestionarea soldului tichetelor de masă și a cumpărăturilor e simplă, datorită aplicației Edenred.

Iată o comparație actualizată, care te ajută să înțelegi ce economii poți face dacă alegi să oferi angajaților tăi un card de tichete Edenred, folosind cifrele valabile pentru a doua jumătate a lui 2026:

Să presupunem că un angajat din sectorul IT dorește un salariu net de 6.000 lei. Pentru a atinge acest venit net doar prin salariu brut, în regimul actual (fără facilități fiscale), angajatorul trebuie să ofere un salariu brut de peste 10.000 lei — un cost considerabil mai mare decât în perioada în care facilitățile fiscale erau active.

Dacă, în schimb, alegi să completezi un salariu brut mai mic cu tichete de masă (la plafonul actual de 45 lei/zi, aproximativ 900-990 lei/lună pentru 20-22 de zile lucrătoare), poți menține venitul net dorit al angajatului la un cost total mai redus pentru companie, datorită impozitării mai favorabile a tichetelor față de un salariu brut echivalent și a deductibilității integrale de la impozitul pe profit.

👉Solicită o ofertă personalizată pentru cardul de masa Edenred și menține-ți angajații mulțumiți și loiali, în timp ce reduci costurile companiei tale.

Întrebări frecvente despre facilitățile fiscale

Se vor reintroduce facilitățile fiscale pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară?

Până în prezent, nu există modificări legislative care să indice reintroducerea facilităților eliminate începând cu 2025. În lipsa unor schimbări oficiale, companiile ar trebui să își planifice bugetele și politicile salariale pornind de la actualul cadru fiscal.

Cum poți rămâne competitiv pe piața muncii fără să crești semnificativ costurile salariale?

Pe lângă salariu, angajații apreciază tot mai mult pachetele complete de beneficii, oportunitățile de dezvoltare profesională, flexibilitatea și un mediu de lucru stabil. O strategie de retenție bazată pe mai multe tipuri de beneficii poate reduce presiunea asupra bugetului de salarii.

Eliminarea facilităților fiscale afectează doar angajații sau și angajatorii?

Impactul este resimțit de ambele părți. Angajații observă o diminuare a venitului net, iar angajatorii trebuie să găsească un echilibru între controlul costurilor și menținerea atractivității pachetului salarial pentru a păstra specialiștii în companie.

Pot beneficiile extrasalariale să contribuie la retenția angajaților?

Da. Atunci când sunt integrate într-o strategie coerentă de recompensare, beneficiile extrasalariale pot crește satisfacția și loialitatea angajaților, oferind în același timp companiei o modalitate eficientă de a optimiza costurile cu forța de muncă.

În final, deși eliminarea facilităților fiscale a generat provocări semnificative, rămase valabile și în 2026, există multiple soluții prin care tu, ca angajator, poți minimiza impactul acestor schimbări. De la ajustarea strategiilor salariale și diversificarea beneficiilor extrasalariale, până la regândirea modelului de business, adaptabilitatea rămâne cheia succesului în noul peisaj fiscal.

Sursă foto: Shutterstock

Bibliografie:

• OUG nr. 156/2024, https://legislatie.just.ro/public/DetaliiDocument/293109, accesat la 18 iulie 2026;
• HG nr. 146/2026, https://lege5.ro/Gratuit/ge4dcobzg4ydi/hotararea-nr-146-2026-pentru-stabilirea-salariului-de-baza-minim-brut-pe-tara-garantat-in-plata, accesat la 18 iulie 2026;