Deducerea personală: ce este, în ce condiții se acordă și cum se calculează

Deducerea personală este o formă de ajutor prin care anumite categorii de angajați pot plăti dări mai mici la stat și, implicit, pot avea un salariu net lunar mai consistent, prin micșorarea bazei impozabile. Esențial: Deducerea personală se aplică salariaților cu venit lunar brut de până la 2.000 lei peste nivelul salariului minim pe economie. Deducerea personală este formată din deducerea de bază și deducerea suplimentară, care se calculează în funcție de venitul lunar și numărul persoanelor aflate în întreținere. Deducerea personală de bază se stabilește folosind un tabel care corelează venitul brut cu persoanele întreținute, conform Codului Fiscal. Deducerea suplimentară pentru copii se acordă părinților sau tutorilor legali pentru fiecare copil minor, reducând baza impozabilă cu 100 lei lunar. Deducerea personală nu se acordă persoanelor cu venituri prea mari, deținătorilor de terenuri agricole/silvice mari sau celor aflați în anumite situații speciale (închisoare, misiuni permanente în străinătate). Află din acest articol ce reprezintă deducerea personală din salariu, care sunt noile reglementări legislative pentru deducerile din salariu, care este formula de calcul pentru deducerea personală de bază și ce este deducerea personală suplimentară.

 

Ce este deducerea personală? Aspecte legale

Deducerea personală este reglementată prin art. 77 din Codul Fiscal și este alcătuită din deducerea personală de bază şi deducerea personală suplimentară.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru acordarea deducerii personale?

Conform legislației fiscale, există câteva condiții pentru acordarea deducerii personale

• venituri salariale brute lunare care să nu depășească mai mult de 2000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe ţară;
• situația familială (dacă salariatul are sau nu persoane în întreținere și dacă are, câte sunt).

Important: Deoarece salariul minim brut pe economie s-a majorat pe parcursul anului, plafonul maxim pentru acordarea deducerii personale variază astfel:

• 1 ianuarie – 30 iunie 2026: plafon de 6.050 lei (4.050 lei salariul minim + 2.000 lei);
• 1 iulie – 31 decembrie 2026: plafon de 6.325 lei (4.325 lei salariul minim + 2.000 lei).

Deducerea se acordă pentru fiecare lună a perioadei impozabile și nu reprezintă o cheltuială a angajatorului. De asemenea, suma se calculează exclusiv pentru veniturile din salarii la locul unde angajatul își are funcția de bază. Prin reducerea bazei impozabile, se poate realiza ulterior calculul salariului cu deducere personală.

Suma, reprezentând deducerea personală, se atribuie contribuabilului pentru persoanele aflate în întreținere, fiind corespunzătoare perioadei impozabile din anul fiscal în care acestea au fost sau sunt întreținute. Potrivit legii, perioada se rotunjește la luni întregi în favoarea contribuabilului.

Cum se calculează deducerile personale?

Deducerile personale se calculează în funcție de valoarea venitului lunar brut și de numărul persoanelor aflate în întreținere.

Cum se calculează deducerea personală de bază?

Deducerea personală de bază se calculează ca procent din salariul minim brut pe țară, procent care variază în funcție de numărul persoanelor aflate în întreținere. Cu salariul minim actual de 4.325 lei, un angajat care câștigă exact la nivelul salariului minim poate primi:

• fără persoane în întreținere: 20% × 4.325 lei = 865 lei;
• 1 persoană în întreținere: 25% × 4.325 lei = 1.081,25 lei;
• 2 persoane în întreținere: 30% × 4.325 lei = 1.297,5 lei;
• 3 persoane în întreținere: 35% × 4.325 lei = 1.512,5 lei;
• 4 sau mai multe persoane în întreținere: 45% × 4.325 lei = 1.946,25 lei.

Pe măsură ce venitul brut crește peste nivelul salariului minim, procentul (și, implicit, suma deducerii) scade treptat, ajungând la zero atunci când venitul depășește plafonul de 6.325 lei (4.325 lei salariul minim + 2.000 lei).

👉 Trebuie avut în vedere faptul că, la acordarea deducerilor personale, sunt luate în calcul cardurile de masa atribuite salariaților, cardurile cadou (dacă reprezintă avantaje salariale) sau dacă angajatul beneficiază de carduri de vacanță sau carduri culturale.

Pentru salariații care câștigă cu până la 2000 de lei peste salariul minim pe economie, deducerea personală de bază se calculează conform tabelului redat în Codul Fiscal, art. 77.

Tabel deducere personală de bază

Acest tabel poate fi utilizat cu rol de calculator pentru deducerea personală de bază, corelând nivelul salarial al persoanei care beneficiază de deducerea personală din salariu cu numărul de persoane aflate în întreținere.

Salariații care au salarii mai mari decât nivelul prevăzut în tabel nu vor putea beneficia de deducere personală de bază. Totodată, în cazul în care o persoană este întreţinută de mai mulţi contribuabili, deducerea personală de bază se acordă unui singur contribuabil.

Venit lunar brut	Persoane aflate în întreținere
		fără	1 pers.	2 pers.	3 pers.	4 și peste
de la ..... la	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim	Procent din salariul minim
1	salariul minim	20,00%	25,00%	30,00%	35,00%	45,00%
salariul minim + 1 leu	salariul minim + 50 de lei	19,50%	24,50%	29,50%	34,50%	44,50%
salariul minim + 51 de lei	salariul minim + 100 de lei	19,00%	24,00%	29,00%	34,00%	44,00%
salariul minim + 101 de lei	salariul minim + 150 de lei	18,50%	23,50%	28,50%	33,50%	43,50%
salariul minim + 151 de lei	salariul minim + 200 de lei	18,00%	23,00%	28,00%	33,00%	43,00%
salariul minim + 201 de lei	salariul minim + 250 de lei	17,50%	22,50%	27,50%	32,50%	42,50%
salariul minim + 251 de lei	salariul minim + 300 de lei	17,00%	22,00%	27,00%	32,00%	42,00%
salariul minim + 301 de lei	salariul minim + 350 de lei	16,50%	21,50%	26,50%	31,50%	41,50%
salariul minim + 351 de lei	salariul minim + 400 de lei	16,00%	21,00%	26,00%	31,00%	41,00%
salariul minim + 401de lei	salariul minim + 450 de lei	15,50%	20,50%	25,50%	30,50%	40,50%
salariul minim + 451 de lei	salariul minim + 500 de lei	15,00%	20,00%	25,00%	30,00%	40,00%
salariul minim + 501 de lei	salariul minim + 550 de lei	14,50%	19,50%	24,50%	29,50%	39,50%
salariul minim + 551 de lei	salariul minim + 600 de lei	14,00%	19,00%	24,00%	29,00%	39,00%
salariul minim + 601 de lei	salariul minim + 650 de lei	13,50%	18,50%	23,50%	28,50%	38,50%
salariul minim + 651 de lei	salariul minim + 700 de lei	13,00%	18,00%	23,00%	28,00%	38,00%
salariul minim + 701 de lei	salariul minim + 750 de lei	12,50%	17,50%	22,50%	27,50%	37,50%
salariul minim + 751 de lei	salariul minim + 800 de lei	12,00%	17,00%	22,00%	27,00%	37,00%
salariul minim + 801 de lei	salariul minim + 850 de lei	11,50%	16,50%	21,50%	26,50%	36,50%
salariul minim + 851 de lei	salariul minim + 900 de lei	11,00%	16,00%	21,00%	26,00%	36,00%
salariul minim + 901 de lei	salariul minim + 950 de lei	10,50%	15,50%	20,50%	25,50%	35,50%
salariul minim + 951 de lei	salariul minim + 1000 de lei	10,00%	15,00%	20,00%	25,00%	35,00%
salariul minim + 1001 de lei	salariul minim + 1050 de lei	9,50%	14,50%	19,50%	24,50%	34,50%
salariul minim + 1051 de lei	salariul minim + 1100 de lei	9,00%	14,00%	19,00%	24,00%	34,00%
salariul minim + 1101 de lei	salariul minim + 1150 de lei	8,50%	13,50%	18,50%	23,50%	33,50%
salariul minim + 1151 de lei	salariul minim + 1200 de lei	8,00%	13,00%	18,00%	23,00%	33,00%
salariul minim + 1201 de lei	salariul minim + 1250 de lei	7,50%	12,50%	17,50%	22,50%	32,50%
salariul minim + 1251 de lei	salariul minim + 1300 de lei	7,00%	12,00%	17,00%	22,00%	32,00%
salariul minim + 1301 de lei	salariul minim + 1350 de lei	6,50%	11,50%	16,50%	21,50%	31,50%
salariul minim + 1351 de lei	salariul minim + 1400 de lei	6,00%	11,00%	16,00%	21,00%	31,00%
salariul minim + 1401 de lei	salariul minim + 1450 de lei	5,50%	10,50%	15,50%	20,50%	30,50%
salariul minim + 1451 de lei	salariul minim + 1500 de lei	5,00%	10,00%	15,00%	20,00%	30,00%
salariul minim + 1501 de lei	salariul minim + 1550 de lei	4,50%	9,50%	14,50%	19,50%	29,50%
salariul minim + 1551 de lei	salariul minim + 1600 de lei	4,00%	9,00%	14,00%	19,00%	29,00%
salariul minim + 1601 de lei	salariul minim + 1650 de lei	3,50%	8,50%	13,50%	18,50%	28,50%
salariul minim + 1651 de lei	salariul minim + 1700 de lei	3,00%	8,00%	13,00%	18,00%	28,00%
salariul minim + 1701 de lei	salariul minim + 1750 de lei	2,50%	7,50%	12,50%	17,50%	27,50%
salariul minim + 1751 de lei	salariul minim + 1800 de lei	2,00%	7,00%	12,00%	17,00%	27,00%
salariul minim + 1801 de lei	salariul minim + 1850 de lei	1,50%	6,50%	11,50%	16,50%	26,50%
salariul minim + 1851 de lei	salariul minim + 1900 de lei	1,00%	6,00%	11,00%	16,00%	26,00%
salariul minim + 1901 de lei	salariul minim + 1950 de lei	00,50%	5,50%	10,50%	15,50%	25,50%
salariul minim + 1951 de lei	salariul minim + 2000 de lei	00,00%	5,00%	10,00%	15,00%	25,00%

Cum se calculează deducerea personală suplimentară?

Deducerea personală suplimentară se acordă în două situații distincte:

• Pentru tinerii sub 26 de ani, deducerea suplimentară este de 15% din salariul de bază minim brut pe țară, aplicabilă persoanelor cu venituri din salarii de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului minim. Cu salariul minim actual de 4.325 lei, această deducere are valoarea de 648,75 lei (15% × 4.325 lei).
• Pentru fiecare copil aflat în întreținere, cu vârsta de până la 18 ani, înscris într-o unitate de învățământ, se acordă o deducere suplimentară fixă de 100 lei lunar, indiferent de nivelul salarial al părintelui. Această sumă rămâne neschimbată față de reglementarea anterioară.

Ce persoane pot fi luate în întreținere?

În întreținere pot fi luate soțul sau soția, copiii și anumite rude, dacă îndeplinesc condițiile de venit prevăzute de lege. Aceste persoane sunt luate în calcul pentru acordarea deducerii personale, pe baza unei declarații depuse de salariat la angajator.

Este important de reținut că persoanele aflate în întreținere nu trebuie să aibă același domiciliu cu salariatul. Pentru acordarea deducerii, angajatul trebuie să completeze și să depună la angajator o declarație pe propria răspundere, în care menționează datele de identificare ale persoanelor aflate în întreținere.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru deducerea personală?

Potrivit legislației fiscale, deducerea personală este un drept al persoanelor fizice cu domiciliul în România, care obțin venituri sub formă de salarii, atât în țară, cât și în străinătate.

Potrivit art. 7 din Codul Fiscal, pot beneficia de deducere personală și persoanele fizice nerezidente, dacă îndeplinesc cel puțin una dintre următoarele condiții:

• au centrul intereselor vitale amplasat în România (adică locul de care relațiile personale și economice ale persoanei sunt mai apropiate — familie, loc de muncă, proprietăți, conturi bancare etc.);
• se află pe teritoriul României pentru o perioadă sau mai multe perioade care depășesc, în total, 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Dacă o persoană se află în întreținerea mai multor contribuabili, deducerea personală se acordă doar unuia dintre aceștia, potrivit înțelegerii dintre părți. În cazul copiilor minori ai angajaților, suma se atribuie fiecărui contribuabil în întreținerea căruia se află aceștia.

👉 Află totul despre cuantumul taxelor pe care le datorezi statului din Ghid contributii salarii: ce este CAS, CASS si ce alte taxe platesti din salariu.

Ce categorii de persoane nu pot beneficia de deducere personală?

Contribuabilii care realizează venituri peste nivelul salariului de bază minim brut + 2000 de lei nu pot beneficia de deducere personală. Iată și alte situaţii în care beneficiul nu poate fi atribuit contribuabilului:

A. Persoana în întreținere are venituri, impozabile şi neimpozabile, care depăşesc lunar 20% din salariul de bază minim brut. Excepţii:

• pensia de urmaș;
• bursele primite pentru formele de școlarizare sau perfecționare în cadru instituționalizat;
• premiile și alte drepturi sub formă de cazare, masă, transport, echipamente de lucru sau de protecție și alte drepturi similare primite de elevi, atât timp cât urmează cursuri de educație profesională sau tehnică;
• premiile obținute de sportivii medaliați la campionatele mondiale, europene și la jocurile olimpice/paralimpice, precum și indemnizațiile și primele pentru clasarea pe locurile 1-6 la aceste competiții;
• premiile și drepturile sub formă de cazare, masă, transport și altele similare, obținute de elevi și studenți la competițiile interne și internaționale, chiar și aceia care sunt nerezidenți;
• prestații sociale acordate potrivit art. 58 din Legea 448/2006, privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap.

B. Persoanele fizice care dețin terenuri agricole sau silvice cu o suprafață mai mare de 10.000 mp în zonele colinare și de șes și de peste 20.000 mp în zonele montane;

C. Persoanele majore condamnate, care execută pedepse privative de libertate;

D. Personalul trimis în misiune permanentă în străinătate nu poate primi deducere personală.

De reținut este faptul că deducerea personală se acordă angajatului, în funcție de venitul brut realizat și de numărul de persoane aflate în întreținere (zero, o persoană, două, trei sau mai multe). Așadar, angajatul poate beneficia de deducere personală de bază și dacă nu are persoane în întreținere, condiția fiind să aibă venitul lunar brut din salarii de cel mult 6.325 de lei.

Cum se acordă deducerea personală pentru copiii minori?

În cazul copiilor minori, acordarea deducerilor personale ține cont de mai mulți factori. Potrivit legii, ca regulă, copiii sub 18 ani sunt considerați a fi întreținuți, cu excepția celor care sunt încadrați în muncă (care au între 16 și 18 ani), indiferent că se află în unități speciale sanitare sau de protecție socială și altele similare, precum și în unități de învățământ (inclusiv atunci când costul de întreținere intră în bugetul de cheltuieli al acestor instituții). Într-o astfel de situație, veniturile obținute de copil nu se iau în calcul pentru încadrarea în venitul maxim lunar, precizat mai sus.

Minorii care sunt încadrați în muncă devin contribuabili ei înșiși și beneficiază de deducere personală. În perioada respectivă, părinții nu mai pot primi deducerea.

Apoi, deducerea personală se acordă fiecăruia dintre părinții copilului minor sau tutorelui acestuia. Dacă este vorba despre un minor provenit dintr-o căsătorie anterioară, dreptul la deducere revine părintelui căruia i-a fost încredințat copilul și unuia dintre soții care formează noua familie.

În cazul părinților care au copii aflați în plasament sau care sunt încredințați unei alte familii sau persoane nu se acordă deducere personală. Suma va fi acordată fie persoanei căreia i s-a dat în plasament copilul, fie ambilor soți care formează familia căreia i s-a dat copilul în plasament.

La fel, părinții care au copiii în grija unei instituții private sau publice autorizate nu se încadrează la acordarea de deduceri.

Ce documente sunt necesare pentru acordarea deducerii personale?

Sunt două categorii de documente care sunt necesare pentru acordarea deducerii personale: acte care dovedesc numărul persoanelor aflate în întreținere și cele care demonstrează gradul de rudenie și veniturile. Pentru a putea primi deducerile personale cuvenite, salariații nu trebuie să depună actele la instituțiile statului, ci la angajator. Acesta din urmă are obligația de a-l întreba pe contribuabil dacă are sau nu persoane în întreținere.

👉 Află totul despre well-being organizațional și despre mediul de lucru sănătos. BIZTRO Club reunește recomandări ale specialiștilor din domenii diverse pentru a găsi soluții variate la provocările de zi cu zi.

Acte care se referă la existența și la numărul persoanelor aflate în întreținere:

• declarație pe propria răspundere a salariatului în care să precizeze clar informații personale și date de identificare ale fiecărei persoane aflate în întreținere;
• declarație pe propria răspundere a persoanei/persoanelor aflate în întreținere (nu se aplică minorilor), în care menționează inclusiv venitul lunar obținut (dacă e cazul).

Acte care să demonstreze gradul de rudenie, veniturile:

• certificat de naștere;
• certificat de căsătorie;
• adeverințe de venit ale persoanei/persoanelor aflate în întreținere.

În cazul în care este vorba despre mai mulți copii aflați în întreținere, cu excepția copiilor minori, aceștia vor fi în întreținerea unuia dintre părinți, potrivit înțelegerii dintre părți. Într-o astfel de situație, angajatul trebuie să aducă unul dintre actele de mai jos:

• declarație pe propria răspundere din partea soțului/soției;
• adeverință emisă de angajatorul soțului/soției, după caz, din care să rezulte numărul și identitatea copiilor care sunt preluați în întreținere de fiecare soț/soție.

Când este necesară declarația de deducere personală suplimentară?

Declarația pentru deducerea personală suplimentară este necesară atunci când angajatul solicită această facilitate fiscală pentru un copil aflat în întreținere sau atunci când are mai mulți angajatori. Documentul confirmă că îndeplinește condițiile legale pentru acordarea deducerii și evită aplicarea acesteia de mai multe ori.

Dacă minorul este în întreținerea ambilor părinți, deducerea personală suplimentară poate fi acordată unui singur părinte. În acest caz, părintele care solicită facilitatea trebuie să prezinte angajatorului dovada înscrierii copilului într-o unitate de învățământ și să completeze declarația privind acordarea deducerii personale suplimentare.

De asemenea, dacă angajatul obține venituri salariale de la mai mulți angajatori, trebuie să declare angajatorului la care solicită deducerea că nu beneficiază de aceeași facilitate și de la un alt angajator. Astfel, deducerea personală suplimentară se acordă o singură dată, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.

Cum beneficiezi de deducerea personală?

• Verifică dacă te încadrezi în plafonul de venit prevăzut de Codul Fiscal pentru acordarea deducerii.
• Stabilește dacă ai dreptul la deducerea de bază și/sau la deducerea suplimentară, în funcție de vârstă și de persoanele aflate în întreținere.
• Informează angajatorul că dorești acordarea deducerii personale la locul unde ai funcția de bază.
• Depune declarațiile și documentele justificative solicitate de angajator, dacă ai persoane în întreținere sau soliciți deducerea suplimentară.
• Anunță angajatorul dacă apar modificări, cum ar fi schimbarea venitului, a situației familiale sau a persoanelor aflate în întreținere.
• Verifică fluturașul de salariu, pentru a te asigura că deducerea personală a fost aplicată corect la calculul impozitului.

În final, deducerea personală este un drept de care pot beneficia angajații care obțin un venit brut lunar de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut și care au persoane în întreținere. Numărul acestora din urmă determină, alături de valoarea venitului, suma pe care contribuabilul trebuie să o primească.

 

Întrebări frecvente despre deducerea personală

1. Deducerea personală îmi mărește salariul brut?

Nu. Deducerea personală nu modifică salariul brut negociat cu angajatorul. Ea reduce baza de calcul a impozitului pe venit, ceea ce înseamnă că vei plăti un impozit mai mic și vei încasa un salariu net ușor mai mare.

2. Dacă salariul meu se modifică în timpul anului, mai pot beneficia de deducere?

Da. Dreptul la deducere se verifică în fiecare lună, în funcție de venitul brut realizat. Dacă într-o lună îndeplinești condițiile legale, deducerea poate fi acordată pentru luna respectivă, iar dacă depășești plafonul, aceasta nu se mai aplică.

3. Deducerea personală se acordă automat?

Nu întotdeauna. Dacă ai persoane în întreținere sau soliciți deducerea suplimentară, trebuie să furnizezi angajatorului documentele și declarațiile necesare. În lipsa acestora, angajatorul nu poate aplica facilitatea fiscală.

4. Pot beneficia de deducere dacă îmi schimb locul de muncă?

Da. La noul angajator poți beneficia de deducerea personală, cu condiția să îndeplinești criteriile prevăzute de lege și să depui documentele solicitate pentru acordarea acesteia.

5. Deducerea personală influențează contribuțiile sociale?

Nu. Deducerea personală afectează doar calculul impozitului pe venit. Contribuțiile sociale obligatorii (CAS și CASS) se calculează în continuare conform regulilor fiscale aplicabile salariului brut.

6. Ce se întâmplă dacă uit să anunț angajatorul că s-a schimbat situația mea?

Dacă nu informezi angajatorul despre modificări care influențează dreptul la deducere, este posibil ca aceasta să fie calculată incorect. De aceea, orice schimbare privind venitul, persoanele aflate în întreținere sau alte condiții relevante trebuie comunicată cât mai curând.

7. Este obligatoriu să solicit deducerea personală?

Nu. Deducerea personală reprezintă un drept, nu o obligație. Totuși, dacă îndeplinești condițiile legale și depui documentele necesare, poți beneficia de un impozit mai mic și de un salariu net mai mare.

 

Sursă foto: Shutterstock, Unsplash

Bibliografie:

• Cod Fiscal 2026, https://www.noulcodfiscal.ro/titlu-4/capitol-3/articol-77.html accesat la 18 iulie 2026.